С 2027 года правила налогообложения для физических лиц могут кардинально измениться. 30 сентября 2026 года правительство внесло в Госдуму масштабный пакет поправок в Налоговый кодекс (законопроект № 617–9). Главная новация касается порядка расчета НДФЛ: власти предлагают учитывать проценты по банковским вкладам не отдельно, а в составе совокупного дохода гражданина вместе с зарплатой и другими выплатами.

Это означает переход на единую прогрессивную шкалу. Сейчас доходы от депозитов облагаются по ставкам 13% или 15%, но при утверждении нового закона налоговая нагрузка на состоятельных вкладчиков заметно возрастет. Разбираемся, какие нормы уже действуют, а какие только обсуждаются, и как это повлияет на ваш кошелек.

Калькулятор и документы рядом с банковской картой на столе

Как работает новая прогрессивная шкала НДФЛ

С 2025 года в России уже действует прогрессивная шкала НДФЛ для заработной платы: ставка варьируется от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода. Однако доходы от вкладов, дивидендов и продажи имущества пока облагаются по отдельным правилам. Законопроект № 617–9 призван устранить это разделение.

Если поправки будут приняты, то с 1 января 2027 года все виды доходов физического лица начнут суммироваться. Именно эта совокупная сумма станет базой для определения ставки налога. Фактически это означает, что высокие проценты по депозитам перестанут быть «тихой гаванью» с фиксированным налогом и будут повышать общую ставку НДФЛ для всех ваших доходов.

Пример расчета налога при объединении доходов

Чтобы понять реальное влияние реформы, сравним текущий и предложенный порядок. Представим налогоплательщика, который получает высокую зарплату и имеет крупные накопления.

  • Текущая модель: Зарплата облагается по прогрессивной шкале, а проценты по вкладу — отдельно по ставке 13% или 15%. Доходы не влияют друг на друга.
  • Модель 2027 года: Проценты по вкладу прибавляются к зарплате. Совокупный доход попадает в более высокую ступень прогрессивной шкалы, и ставка налога применяется ко всей сумме превышения.

Для граждан с умеренными доходами изменения могут быть незаметны, так как их совокупный доход останется в пределах нижней ставки 13%. Но для тех, чьи активы генерируют значительный пассивный доход, эффективная налоговая ставка может приблизиться к максимальной планке в 22%.

Инфографика роста налоговой ставки на фоне монет

Банки как налоговые агенты и новые штрафы

Законопроект предлагает упростить администрирование новых правил. Банкам могут разрешить самостоятельно выступать налоговыми агентами и удерживать НДФЛ с процентов по вкладам. Это избавит вкладчиков от необходимости самостоятельно декларировать такие доходы и заполнять сложные формы отчетности.

Вместе с тем пакет поправок предусматривает увеличение штрафов за налоговые нарушения. Также обсуждается механизм передачи налоговых документов продавцам через маркетплейсы, что должно повысить прозрачность сделок в электронной коммерции. Важно помнить, что эти меры пока находятся на стадии обсуждения и могут быть скорректированы ко второму чтению.

Утвержденные лимиты для бизнеса на 2027 год

В отличие от норм по НДФЛ, ряд изменений для предпринимателей уже утвержден и не зависит от судьбы законопроекта № 617–9. С 2027 года начинают действовать следующие параметры:

  • Порог освобождения от НДС для организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) сохранен на уровне 20 млн рублей.
  • Лимит доходов для применения патентной системы налогообложения (ПСН) установлен в размере 15 млн рублей.
  • ФНС начнет самостоятельно рассчитывать имущественные налоги организаций, исключая необходимость самостоятельного исчисления и подачи деклараций по этому налогу.
Человек анализирует финансовые документы за ноутбуком

Что говорит закон

На данный момент изменения по НДФЛ и вкладам являются лишь законодательной инициативой. Действующие нормы Налогового кодекса остаются в силе до момента подписания нового федерального закона. Статус законопроекта № 617–9 можно отслеживать в автоматизированной системе обеспечения законодательной деятельности Государственной Думы.

Юристы подчеркивают: пока закон не принят, планировать финансовую стратегию следует исходя из текущих правил. Однако высокая вероятность принятия поправок требует заблаговременной оценки рисков. Корректировка налоговых вычетов также будет привязана к новой прогрессивной шкале, поэтому условия получения льгот могут стать жестче для высокодоходных категорий граждан.

Что делать вкладчику сейчас

Неопределенность не повод для бездействия. Гражданам рекомендуется провести аудит своих финансовых потоков до начала 2027 года:

  • Рассчитайте свой прогнозируемый совокупный доход (зарплата + проценты + дивиденды) на следующий год.
  • Проверьте, попадаете ли вы в зону риска повышения ставки НДФЛ при объединении баз.
  • Уточните в своем банке, планирует ли он брать на себя функции налогового агента в случае принятия закона.
  • Следите за статусом законопроекта № 617–9, так как финальные параметры ставок и необлагаемых минимумов могут измениться.

Грамотное планирование позволит минимизировать налоговые потери и адаптировать структуру сбережений к новым реалиям без спешки и лишних комиссий.