Начиная с 2027 года бухгалтеры перестанут вести расчёты по трём основным имущественным налогам. Вместо собственного вычисления суммы к уплате налогоплательщик получит официальное сообщение от ФНС, а в дальнейшем будет платить только по указанному в нём объёму. Это кардинальная смена подхода, продиктованная Федеральным законом № 425‑ФЗ от 28.11.2025 г.

Бухгалтер проверяет полученное от ФНС уведомление о начисленном имуществе в офисе.

Почему вводятся новые правила

Ранее каждый налогоплательщик обязан был подавать уведомления (форма КНД 1152026) и самостоятельно рассчитывать авансы и основной налог. Система требовала постоянного контроля за данными в реестрах, а ошибки в расчётах часто приводили к штрафам. Закон 425‑ФЗ устраняет дублирование функций, передавая их ФНС, которая теперь использует актуальные сведения из государственных реестров:

  • ГИБДД – данные о транспортных средствах (мощность, тоннаж, тип);
  • Росреестр – сведения о земельных участках;
  • ЕГРН – кадастровая стоимость объектов недвижимости.

Исключение сохраняется только для налога на имущество, рассчитываемого по среднегодовой стоимости – для таких объектов налоговая по‑прежнему будет принимать расчёты от налогоплательщика.

Новые сроки уплаты

Система авансовых платежей тоже меняется. Теперь они вносятся до 28‑го числа соответствующего квартала:

  • Первый аванс – до 28 мая;
  • Второй аванс – до 28 августа;
  • Третий аванс – до 28 ноября;
  • Годовой налог – до 28 марта следующего года.

Старые даты (30 апреля, 30 июля, 30 октября, 31 мая) более не действуют. ФНС обязана направить уведомление не позднее чем за десять дней до срока, чтобы у налогоплательщика было время подготовить платёж.

Календарь с выделенными новыми датами уплаты авансовых платежей по имущественным налогам.

Кому начисляют налоги, а кто освобождается

Обязанность платить теперь распространяется на все юридические лица, у которых в собственности находятся:

  • транспортные средства, включая грузовики, легковые автомобили и спецтехнику;
  • земельные участки любой категории;
  • недвижимость, оценённую в кадастровом реестре.

Если у организации есть право на льготу (например, сельскохозяйственная техника, объекты культурного наследия, малый бизнес с доходом до 2 млн руб в год), она должна заранее сообщить об этом в инспекцию. Без заявления льгота не будет применена автоматически, и налог начислят в полном объёме.

Что говорит закон

Все изменения закреплены в Федеральном законе от 28.11.2025 № 425‑ФЗ. Согласно пункту 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ, с 1 апреля 2027 года отменяется обязанность сдавать уведомления по форме КНД 1152026 для транспортного, земельного налога и налога на имущество, рассчитанного по кадастровой стоимости. Исключение – налог по среднегодовой стоимости, который остаётся в прежнем порядке.

Для практического применения ФНС выпустила разъяснительные письма: 01.12.2025 № БС‑4‑21/10740@ и 18.03.2026 № БС‑36‑21/2057@. В них указано, что уведомления будут приходить в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика и содержать полную детализацию расчёта.

Скриншот электронного письма ФНС с уведомлением о сумме налога на имущество.

Пример расчёта на практике

Допустим, у организации есть офис в здании, кадастровая стоимость которого составляет 10 млн руб. Ставка налога на имущество для юридических лиц в большинстве регионов составляет 2 % от кадастровой стоимости. По новой схеме ФНС формирует уведомление с суммой 200 000 руб и указывает даты авансов. Компания получает сообщение 18 мая, а платёж должен быть осуществлён до 28 мая.

Если в реестре указана неверная кадастровая стоимость (например, 9 млн руб вместо 10 млн руб), налог будет рассчитан ниже. Поэтому необходимо регулярно проверять данные в ЕГРН и при обнаружении ошибок подавать запрос на их исправление.

Что будет дальше

В 2028 году планируется внедрение автоматической сверки данных между ФНС и реестрами в режиме реального времени, что позволит сократить количество исправительных уведомлений. Кроме того, в рамках цифровой трансформации налоговой готовятся новые сервисы для подачи заявлений о льготах через мобильное приложение.

Что делать сейчас

  • Проверьте актуальность сведений о транспортных средствах, земельных участках и недвижимости в ГИБДД, Росреестре и ЕГРН;
  • Соберите и подайте в налоговую все документы, подтверждающие право на льготы, до 31 декабря 2026 года;
  • Настройте в бухгалтерии напоминания о новых датах авансов (28 мая, 28 августа, 28 ноября, 28 марта);
  • Обучите персонал работе с новыми электронными уведомлениями, получаемыми через Личный кабинет;
  • Следите за официальными разъяснениями ФНС, чтобы вовремя реагировать на изменения.

Только системный подход к проверке данных и своевременное оформление льгот позволит избежать лишних начислений и штрафов в новом налоговом режиме.