Минфин предлагает считать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не отдельными кусками, а как одну налоговую базу, включающую совокупный доход гражданина. Это значит, что процентный доход по вкладам будет учитываться вместе с зарплатой, пенсией, доходами от предпринимательской деятельности и другими поступлениями.

Как изменится порядок расчёта налога

Раньше налог удерживался только с процентов по вкладам: 13 % от суммы дохода, если она не превышала необлагаемый минимум в 1 000 рублей в год. Теперь эта сумма прибавляется к другим доходам, а ставка будет определяться по прогрессивной шкале. Общая налоговая база определит, попадает ли налогоплательщик в более высокую категорию.

Схема объединения доходов: зарплата, пенсия и проценты по вкладам в одну налоговую базу.

Прогрессивная шкала НДФЛ: цифры, пороги и сроки

В проекте закона указаны следующие уровни:

  • до 5 млн руб. – 13 %;
  • от 5 млн до 20 млн руб. – 15 %;
  • от 20 млн до 30 млн руб. – 18 %;
  • от 30 млн до 50 млн руб. – 20 %;
  • свыше 50 млн руб. – 22 %.

Эти ставки планируется ввести в действие с 1 января 2027 года после одобрения в Государственной Думе.

Банки‑налоговые агенты: обязанности и удержание

Все банки, принимающие вклады, станут налоговыми агентами. Это значит, что они обязаны автоматически рассчитывать налог на процентный доход и удерживать его в момент начисления. Вкладчику не потребуется подавать отдельную декларацию, но он должен знать, сколько уже удержано, чтобы правильно оценить свою общую налоговую нагрузку.

Риски для пенсионеров и получателей соцподдержки

Для пенсионеров объединение доходов может иметь двойной эффект: рост официального дохода и, соответственно, уменьшение прав на социальные выплаты. По данным Сбербанка, у 3,4 млн пенсионеров одновременно есть вклад и накопительный счёт – это 28,2 % всех пенсионеров‑клиентов банка.

Если совокупный доход превысит пороговые значения, могут быть отменены субсидии на ЖКХ, региональные льготы и другие виды поддержки.

Пенсионер проверяет выписку о доходах в банке, чтобы понять, как изменятся его налоговые обязательства.

Примеры расчётов для разных доходов

Рассмотрим два типичных сценария.

Сценарий 1. Пенсионер получает пенсию 30 000 руб. в месяц (360 000 руб. в год) и имеет вклад, приносящий 30 000 руб. процентов в год.

Совокупный доход = 390 000 руб. → ставка 13 %. Налог = 390 000 × 13 % = 50 700 руб.

Сценарий 2. Работник зарабатывает 3 000 000 руб. в год и получает 150 000 руб. процентов по вкладу.

Совокупный доход = 3 150 000 руб. → всё ещё в первой колонке шкалы, ставка 13 %.

Если же к этому добавить доход от сдачи недвижимости 2 500 000 руб., общий доход станет 5 650 000 руб., попадая в диапазон 5‑20 млн руб. с ставкой 15 %.

Налог = 5 650 000 × 15 % = 847 500 руб.

Пример расчёта налога: как совокупный доход влияет на ставку НДФЛ.

Что говорит закон

В проекте Федерального закона «О налоге на доходы физических лиц» (статьи 207‑210 НК РФ) прямо прописано включение всех видов доходов в единую налоговую базу и установление прогрессивных ставок. Текст проекта доступен на официальном сайте Минфина. На данный момент закон находится на стадии обсуждения в Государственной Думе и, согласно официальным сведениям, будет принят к концу 2026 года.

Что делать вкладчику

  • Запросите в Соцфонде выписку о доходах до 1 декабря 2026 года, чтобы проверить право на субсидии и льготы.
  • Уточните в банке размер удержанного налога за текущий год и сравните его с ожидаемым по новой шкале.
  • Если вы пользуетесь автопродлением вклада, отключите его за 2‑3 дня до окончания срока, чтобы иметь возможность выбрать более выгодный продукт.
  • Рассмотрите распределение средств между короткосрочными и долгосрочными депозитами: короткие вклады дают гибкость, а долгосрочные фиксируют текущую доходность.
  • Следите за новостями о вступлении в силу новой шкалы – 1 января 2027 года.

Тщательное планирование поможет избежать неожиданного повышения налоговой нагрузки и сохранит право на социальную поддержку.